• Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst

Varkensbedrijf.beVarkensbedrijf.be

  • Nieuws
  • Gezondheid
  • Huisvesting
  • Fokkerij
  • Mest
  • Varkensvoer
  • Wet en regelgeving
  • Vakpartners
    • AHV Benelux
    • Ceva
    • Proxani
    • Hipra
    • MSD Animal Health
    • Trouw Nutrition
    • Zoetis
  • Abonneren & meer
    • Abonneren
    • Contact
    • Adverteren
    • Inschrijven nieuwsbrief
  • icon

Vervroegde aftrek van fiscale verliezen mogelijk

Wet en regelgeving 8 juli 2020

Naar aanleiding van de coronacrisis is een nieuwe regeling uitgewerkt die toelaat dat ondernemingen hun fiscale verliezen van 2020 compenseren met de winsten van het daaraan voorafgaande jaar 2019.

In principe kunnen in België fiscale verliezen alleen worden overgedragen naar volgende belastbare tijdperken. Wie bijvoorbeeld een verlies heeft voor inkomstenjaar 2020, kan dit volgens deze ‘carry forward’-regeling overdragen naar het inkomstenjaar 2021 om het in dat jaar van de winst in aftrek te nemen. Deze traditionele verliesaftrek is dus maar nuttig voor de zelfstandigen en vennootschappen op het moment dat ze opnieuw winstgevend zijn.

Naar aanleiding van de coronacrisis wordt echter een vervroegde verliesaftrek ingevoerd. Concreet zullen de (verwachte) verliezen van 2020 al kunnen worden overgeheveld naar het voorgaande jaar 2019. Hierdoor vermindert de verschuldigde belasting voor het jaar 2019. Op die manier wil de regering de solvabiliteits- en liquiditeitspositie van de getroffen ondernemingen op korte termijn verbeteren.

In de personenbelasting…

De vervroegde verliesaftrek zal mogelijk zijn voor de ondernemingen die hun winsten of baten in de personenbelasting moeten aangeven. Ook de landbouwvennootschappen en vennootschappen die erkend zijn als landbouwonderneming en die niet opteren voor de vennootschapsbelasting komen hiervoor in aanmerking. Ondernemingen die hiervan gebruik willen maken zullen via een afzonderlijk aangifteformulier kunnen opteren om hun geraamde verliezen van inkomstenjaar 2020 al in mindering te brengen van de winsten in inkomstenjaar 2019.

Opgelet: blijkt dat de fiscale verliezen in inkomstenjaar 2020 toch lager uitvallen dan het bedrag waarvoor de vrijstelling wordt aangevraagd, dan zal er een belastingvermeerdering worden toegepast die kan oplopen tot 18 procent. De keuze om de vervroegde verliesaftrek toe te passen is definitief en onherroepelijk, zodat bij de eventuele aanvraag het bedrag goed moet worden berekend om afstraffingen nadien te vermijden.

Maakt de varkenshouder gebruik van de vervroegde verliesaftrek, dan moet het vrijgesteld bedrag toegevoegd worden aan de belastbare grondslag van het inkomstenjaar 2020 om een dubbele aftrek te vermijden.

… en in de vennootschapsbelasting

Ook de vennootschappen die belast worden in de vennootschapsbelasting kunnen de vervroegde verliesaftrek toepassen. De regeling is iets complexer omdat niet alle vennootschappen een boekhouding per kalenderjaar voeren. Vennootschappen kunnen om deze regeling toe te passen een vrijgestelde reserve aanleggen voor boekjaren die zijn afgesloten tussen 13 maart 2019 en 31 december 2020. Voor de toepassing van de regeling in de vennootschapsbelasting zal er een afzonderlijk formulier bij de aangifte moeten worden ingediend.

De vrijstelling moet ook hier in de aangifte van het volgende jaar worden teruggenomen om een dubbele aftrek te vermijden. Een overschatting van het verlies kan in de vennootschapsbelasting een sanctie opleveren in de vorm van een afzonderlijke aanslag waarvan het tarief kan variëren van 2 tot 40 procent.

Uitgesloten belastingplichtigen

Niet alle belastingplichtingen kunnen de nieuwe ‘carry back’-regeling toepassen. De varkenshouders die in de personenbelasting worden belast, kunnen de regeling niet genieten indien zij voor het aanslagjaar 2021 (inkomstenjaar 2020) gebruikmaken van de forfaitaire grondslagen van aanslag (forfait). Ook ondernemingen die op 18 maart 2020 reeds konden worden aangemerkt als onderneming in moeilijkheden kunnen de regeling niet toepassen.

Voor vennootschappen zijn er ook een aantal uitsluitingen. Zo kunnen vennootschappen de regeling niet toepassen wanneer zij tussen 12 maart 2020 en de datum van de indiening van hun aangifte voor aanslagjaar 2021 een dividend hebben uitgekeerd of een kapitaalsvermindering hebben toegepast. En net zoals bij de regeling voor de personenbelasting vallen hier ook de ondernemingen die reeds op 18 maart 2020 konden worden beschouwd als onderneming in moeilijkheden buiten het toepassingsgebied. De regeling is immers bedoeld om ondernemingen te helpen die in beginsel gezond zijn, maar door de corona-crisis tijdelijk in liquiditeitsproblemen komen.

Tot slot

Het is niet nodig om aan te tonen dat de geleden verliezen veroorzaakt zijn door de covid-19 pandemie. Ook verliezen die ontstaan door bijvoorbeeld intensieve investeringen komen in aanmerking. Vermijd echter een overschatting van het verlies in deze regeling aangezien dit in een latere fase gesanctioneerd wordt.

Bron: naar Koen Theys en Guy Porto-Carrero van DLV Accountants in Varkensbedrijf juli 2020

Deel dit artikel

Primaire Sidebar

Recent nieuwsPartner nieuws
Afrikaanse varkenspest rukt op in Duitsland: scherp transporthygiëne aan
20 jun

Afrikaanse varkenspest rukt op in Duitsland: scherp transporthygiëne aan

Uitbraak Afrikaanse Varkenspest bij wild zwijn in Noordrijn-Westfalen
18 jun

Uitbraak Afrikaanse Varkenspest bij wild zwijn in Noordrijn-Westfalen

2024 recordjaar voor Topigs Norsvin
18 jun

2024 recordjaar voor Topigs Norsvin

Belangrijkste bevindingen in de autopsiezaal van DGZ in 2024 bij varkens
16 jun

Belangrijkste bevindingen in de autopsiezaal van DGZ in 2024 bij varkens

Sterke Nederlandse aanwezigheid op VIV & HAN Asia 2025
13 jun

Sterke Nederlandse aanwezigheid op VIV & HAN Asia 2025

Toon meer

Themapagina's

Maak uw keuze:

Dierengezondheid

Huisvesting

Fokkerij

Mest

Varkensvoer

Wet en regelgeving

Toon meer

Footer

Onze vakpartners

logo msd
CEVA
Zoetis
AHV

Schrijf u in voor onze nieuwsbrief

 *
 *
Vul hier uw e-mailadres in
  • Abonneren
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • Adverteren
Varkensbedrijf.nl

Copyright © 2025 Prosu BV | Privacy | Algemene voorwaarden | Disclaimer | Cookiebeleid

  • Diergezondheid
    • Hittestress varkens
    • Stalklimaat varkensstal
    • Hygiënesluis varkenshouderij
    • Drinksysteem varkens
    • Trilbiggen
    • Staartbijten
    • MRSA
    • Luchtwassers
  • Fokkerij
    • Varkensprijzen
    • Opfokzeugen
    • Vleesvarkens
  • Mest
  • Varkensvoer
    • Bietenpulp
    • Mengvoer
  • Wet en regelgeving
    • Asbestsanering
    • SDE-subsidie
  • Vakpartners
    • AHV Benelux
    • Ceva
    • Proxani
    • Hipra
    • MSD Animal Health
    • Zoetis
    • Trouw Nutrition
  • Abonneren & meer
    • Abonneren
    • Adverteren
    • Contact
    • Inschrijven nieuwsbrief
  • Cookiebeleid
  • Disclaimer